Międzynarodowa optymalizacja podatkowa

Czy warto zakładać spółki offshore, zagraniczne fundacje lub trusty, “prowadzić” działalność gospodarczą za granicą, spółkę w Wielkiej Brytanii lub tworzyć struktury złożone z zagranicznych podmiotów po to aby zaoszczędzić na podatkach lub składkach zusowskich? Co z Delaware, Lichtensteinem, Panamą, Seszelami, Kajmanami, Brytyjskimi Wyspami Dziewiczymi i innymi rajami podatkowymi? Kiedy opłaca się dokonywać międzynarodowej optymalizacji podatkowej, a kiedy sobie odpuścić?

W Internecie znajdziesz mnóstwo ofert pośredników pomagających w zakładaniu spółek w rajach podatkowych i niektórych stanach w USA. Bardziej wyspecjalizowane kancelarie świadczą usługi tworzenia fundacji rodzinnych, budowania wehikułów złożonych z międzynarodowych podmiotów i doradztwo podatkowe.

Pośrednicy reklamują sprzedawane usługi jako zgodne z prawem, pozwalające legalnie uniknąć zobowiązań podatkowych i zabezpieczyć majątek przed zapędami fiskusa.

Nie do końca jest to prawda, gdyż oferenci usług “optymalizacji podatkowej” kierując swoją ofertę do określonej grupy odbiorców znajdujących się w specyficznej sytuacji prawnej tj. polskich przedsiębiorców będących rezydentami podatkowymi w Polsce często zapominają wspomnieć o kilku szczegółach. Czytaj dalej Międzynarodowa optymalizacja podatkowa

IKZE 2016

Limit wpłat na IKZE w 2016 roku wynosi 4866 zł. W porównaniu z 2015 rokiem oferta rachunków Indywidualnego Konta Zabezpieczenia Emerytalnego specjalnie się nie zmieniła. Wciąż można odliczać wpłaty na IKZE od podstawy opodatkowania.

Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego to sposób na oszczędzanie na emeryturę powiązany z ulgami podatkowymi. Od końca 2015 roku do 30.06.2016 r. zostało otwartych ponad 26 tys. nowych rachunków, co oznacza że w sumie już prawie 614 tys. osób oszczędza w ten sposób. Zgromadzone środki osiągnęły poziom 764 mln zł (wzrost o ok. 142 miliony złotych w ciągu pół roku).

Tabela. Informacje liczbowe o rynku IKZE za I półrocze 2016 r.

Informacje liczbowe o rynku IKZE za I półrocze 2016 r.

Źródło: Komisja Nadzoru Finansowego. Dane ze sprawozdań dot. IKZE

Czytaj dalej IKZE 2016

Standard & Poor’s: w Polsce nic się nie zmieniło, będzie stabilnie

Spółka Standard & Poor’s Financial Services LLC będąca jednostką zależną od notowanej na nowojorskiej giełdzie S&P Global Inc. opublikowała raport dotyczący oceny kredytowej Polski.

Rating kredytowy oznacza opinię na temat zdolności kredytowej danego podmiotu (...) wystawioną przy wykorzystaniu uznanego i zdefiniowanego systemu rankingowego (...)

Źródło: art. 3 ust. 1 lit. a Rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (WE) nr 1060/2009 z dnia 16 września 2009 r. w sprawie agencji ratingowych 

Prostszymi słowami – rating kredytowy Polski to informacja o tym jak bardzo prawdopodobne jest bankructwo naszego państwa skutkujące odmową spłaty zaciągniętych za granicą zobowiązań.

W klasyfikacji S&P stosuje się kategorie od D (niska ocena, bankrut) do AAA (najlepsza ocena). O szczegółach można poczytać na stronie firmy.

Czytaj dalej Standard & Poor’s: w Polsce nic się nie zmieniło, będzie stabilnie

Spółka z o.o. w organizacji

Czym jest spółka z ograniczoną odpowiedzialnością w organizacji? Jakie są wady i zalety prowadzenia takiej spółki? W jaki sposób ograniczyć koszty administracyjne prowadzenia sp. z o.o. w organizacji?

Obecnie spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością można założyć przez Internet z wykorzystaniem gotowego wzorca umowy za pośrednictwem rządowego portalu S24. Zgodnie z informacją podaną na stronie Ministerstwa Sprawiedliwości w 2015 roku około 40% spółek z o.o. zostało zarejestrowanych w ten sposób. Proces rejestracji spółki przez Internet pozwala na szybkie i w miarę tanie powołanie do życia podmiotu, który będzie charakteryzował się odrębną osobowością prawną. Po zakończeniu całego procesu otrzymasz gotową spółkę z o.o. z numerem NIP i REGON.

Po co w takim razie rejestrować spółkę w tradycyjny sposób za pośrednictwem notariusza i czekać na dokonanie wpisu spółki z o.o. w KRS? Jakie są zalety i wady prowadzenia spółki z o.o. w organizacji, która powstaje w momencie złożenia podpisów u notariusza i zazwyczaj trwa do czasu rejestracji przez wydział gospodarczy KRS?

Czytaj dalej Spółka z o.o. w organizacji

Cięcie kosztów w firmie – modernizacja starych komputerów

Czy warto oszczędzać na sprzęcie komputerowym w firmie? Jak mądrze ograniczyć koszty? Czy warto modernizować kilkuletnie laptopy i komputery stacjonarne? W jaki sposób wykorzystać stare komputery do ograniczenia zobowiązań podatkowych?

Lata temu pasjonowałem się komputerami. Czytałem gazety komputerowe, które kupowało się w kioskach w czasach gdy Internet był głównie na płytach CD, analizowałem testy porównawcze różnorakich podzespołów (procesorów, dysków twardych, kart graficznych itd.), znałem na pamięć najnowsze rankingi sprzętu. Spędzałem całe dnie na wprowadzaniu usprawnień owocujących wzrostem wydajności jednostek centralnych komputerów, obchodzeniu ograniczeń sprzętowych i programowych.

Przy okazji rozwijania komputerowej pasji uzyskałem dostęp do cenników największych polskich hurtowni sprzętu komputerowego. Na tej podstawie byłem w stanie oszacować wielkość obrotu i marże lokalnych sklepów komputerowych. Były to czasy, gdy polecane (mające renomę na lokalnym rynku) sklepy ustalały cenę mnożąc koszt zakupu ×2 lub ×3 i nie przeszkadzało im to uzyskiwać pokaźnych obrotów! Co prawda miałem okazję zajrzeć kilka razy do obudowy pecetów złożonych przez najbardziej polecany (i zarazem najdroższy sklep) i zobaczyć kwiatki typu zastosowanie taśmy starego typu do podłączenia nowego dysku, co powodowało, że komputer automatycznie obcinał transfer danych o połowę.

Cóż, ja zmieniałem taśmy, przepinałem pęsetą zworki dysków i napędów CD-ROM, grzebałem w BIOS-ach, instalowałem DOS-a, Windowsy, czasem jakiegoś Linuksa/BSD, a w tym czasie lokalny sklep codziennie sprzedawał, a technicy rozwozili i podłączali klientom indywidualnym i instytucjonalnym nowo zakupione komputery. W ciągu kliku lat konkurencja przejęła większość rynku komputerów, kas fiskalnych i sieci LAN, sklep przeniósł się do skromniejszej lokalizacji, właściciel sklepu poszerzył zainteresowania i poszedł w politykę. Obecnie sklepik wciąż funkcjonuje i zgodnie z oświadczeniami majątkowymi przynosi niecałe pół miliona dochodu rocznie (na podstawie oświadczenia o wysokości przychodu i dochodu łatwo oszacować, że marże spadły do ok. 20-25%). W tamtych czasach pan ze sklepu ewidentnie był lepszym biznesmenem niż ja.

Dziś z mojej dawnej pasji zostało niewiele. Komputer to zwykłe narzędzie potrzebne w firmie, takie same jak młotek czy samochód. Jednak wiedza i umiejętności nabyte w tamtych czasach przydają się do dziś przy planowaniu zakupów, zawieraniu umów o świadczenie usług telekomunikacyjnych i informatycznych, opracowywaniu strategii rozwoju (optymalizacja kosztów z wykorzystaniem usług “w chmurze”). Czytaj dalej Cięcie kosztów w firmie – modernizacja starych komputerów

Umowa pożyczki z własną spółką z o.o.

Jakich formalności należy dopełnić, aby pożyczyć własnej spółce z o.o. pieniądze na okazyjny zakup, zatrudnienie pracownika lub po prostu na dalszą działalność? O tym w dzisiejszym artykule.

Zawarcie umowy pożyczki z własną spółką z ograniczoną odpowiedzialnością to prosty sposób na szybkie i tanie „włożenie” pieniędzy do spółki. Jednak zawierając umowę pożyczki ze spółką z o.o., w której jesteś jedynym członkiem zarządu i zarazem jednym z kilku wspólników musisz zwrócić uwagę na kilka formalności. Czytaj dalej Umowa pożyczki z własną spółką z o.o.

Umowa pożyczki

Pożyczając komuś pieniądze warto zadbać chociażby o minimum formalności. Dzięki temu zabezpieczysz własne interesy i możliwe, że zapobiegniesz bezpowrotnej utracie ciężko zarobionych pieniędzy.

Czasem w życiu zdarzają się nieprzewidziane sytuacje. Nieszczęścia typu wypadki, choroby lub śmierć członka rodziny. Część osób zabezpiecza się przed konsekwencjami losowych zdarzeń gromadząc oszczędności, wykupując polisy ubezpieczeniowe, budując źródła przychodu generujące stałe wpływy (czynsze, dywidendy, odsetki).

Jednak wiele osób nie posiada żadnych zabezpieczeń i jest zmuszona korzystać z pomocy innych osób i instytucji. Część pożycza pieniądze od znajomych i rodziny. Czasem przydarza się, że nie spłaca zaciągniętych zobowiązań.

Pożyczkobiorca może nie spłacać pożyczki nie ze swojej winy. Jednak zdarza się, że jest wręcz przeciwnie – dłużnik nie spłaca zobowiązań, ponieważ ma inne priorytety. W takim wypadku warto mieć umowę na piśmie oraz potwierdzenie odbioru kwoty pożyczki lub potwierdzenie dokonania przelewu.

Niniejszy artykuł zawiera informacje dotyczące umowy pożyczki nie związanej z prowadzoną działalnością gospodarczą, a zawartej pomiędzy osobami fizycznymi. Darmowy wzór umowy pożyczki, który możesz wykorzystać do własnych celów znajdziesz na końcu tego wpisu. Czytaj dalej Umowa pożyczki

Rachunek do umowy o dzieło

Rachunek do umowy o dzieło niewiele różni się od rachunku do umowy zlecenie. Jednak istnieją pewne istotne szczegóły, na które warto zwrócić uwagę, aby uniknąć kłopotów w późniejszym terminie.

Potencjalne problemy będące konsekwencją m.in. nieprawidłowo wystawionego rachunku mogą pojawić się zarówno ze strony urzędu skarbowego, jak i ZUS-u. Obecnie urzędnicy Zakładu Ubezpieczeń Społecznych kwestionują wiele umów o dzieło, traktując je jak umowy zlecenie i żądając odprowadzania rzekomo należnych składek. Niewłaściwie wystawiony i opisany rachunek może stać się jednym z elementów wspierających argumentację urzędników.

Podobnie jest z urzędem skarbowym – zwróć uwagę zarówno na obliczenia i zaokrąglenia, informacje wymagane w rachunkach oraz wysokość kosztu uzyskania przychodu.

Zadbaj także o opcjonalne detale, które mogą mieć wpływ na skuteczność dochodzenia należności od zamawiającego na drodze sądowej w przypadku pojawienia się ewentualnego sporu. Nie wszyscy kontrahenci są uczciwi. W związku z tym warto zawczasu zadbać o własne pieniądze. Czytaj dalej Rachunek do umowy o dzieło

Faktura bez VAT dla kontrahenta unijnego

Jak poprawnie wystawić fakturę bez naliczania podatku VAT dla firmy zza granicy? Na co zwrócić uwagę, aby uniknąć problemów z urzędem skarbowym? Co to jest “Odwrotne Obciążenie”?

Wchodząc na rynki zagraniczne i pozyskując pierwszych klientów spoza Polski zapewne spotkasz się z wymogiem wystawienia faktury bez naliczenia polskiego podatku VAT. Nie jest to nic niezwykłego. Wręcz przeciwnie, jest to standardowa procedura.

Część polskich przedsiębiorców odmawia wystawiania faktur bez doliczenia podatku VAT mimo, że zgodnie z prawem powinni wystawić faktury dokumentujące sprzedaż poza terytorium kraju. Wynika to z obawy, że będą musieli odprowadzić samodzielnie podatek VAT za kontrahenta.

Raz nawet spotkałem się z odmową wystawienia faktury bez polskiego VAT za usługę informatyczną pomimo tego, że usługodawca był zgłoszony jako podatnik unijny. Możliwe, że w ten sposób przedsiębiorca chciał uniknąć konieczności składania deklaracji VAT UE. Do dziś nie rozumiem dlaczego firma z branży informatycznej broni się rękami i nogami przed wejściem na rynki zagraniczne. No cóż, każdy ma swój pomysł na biznes.

Praktyka

Od wielu lat mam do czynienia z kontrahentami z całego świata. W jednej z firm większość klientów stanowią zagraniczne podmioty. Po prostu łatwiej jest zdobyć i utrzymać klienta zagranicznego, który będzie usatysfakcjonowany i nie będzie narzekał na cenę niż dogodzić niektórym klientom z Polski.

Czytaj dalej Faktura bez VAT dla kontrahenta unijnego

Prywatne ubezpieczenie zdrowotne

Na jakich zasadach działa prywatne ubezpieczenie zdrowotne? Czy opłaca się korzystać z usług firm typu Medicover, Lux Med, Enel-Med? A może lepiej byłoby skorzystać z oferty przygotowanej przez firmy ubezpieczeniowe np. Compensa TU S.A. lub PZU S.A.? Jaki jest koszt prywatnej opieki medycznej i zakres świadczonych usług?

W ciągu ostatnich miesięcy przyglądałem się sposobowi działania publicznej służby zdrowia w Polsce. Wiem też jak funkcjonuje publiczna służba zdrowia za granicą, gdyż miałem okazję leczyć się poza Polską. Co więcej, mam również porównanie do prywatnej opieki zdrowotnej (poziom VIP), z której przez kilka lat intensywnie korzystałem.

W ostatnim czasie obserwowałem oraz sam doświadczałem ułomności zarówno publicznego, jak i prywatnego systemu. O wadach i zaletach prywatnej opieki medycznej będzie niniejszy artykuł. Jeśli zastanawiasz się nad wykupieniem usługi w postaci prywatnej opieki zdrowotnej i planujesz opłacać abonament za siebie i swoją rodzinę, wówczas tym bardziej zachęcam do lektury dalszej części wpisu. Czytaj dalej Prywatne ubezpieczenie zdrowotne