Raport o korzystaniu ze środowiska za 2016 rok

Dziś mija termin składania raportu o korzystaniu ze środowiska za 2016 rok. Jednak od 2017 roku drobni przedsiębiorcy, którzy nie dobili do minimum 100 zł opłaty za którykolwiek z rodzajów korzystania ze środowiska nie muszą składać raportu, ani tym bardziej nic płacić.

W poprzednich latach wszyscy przedsiębiorcy byli zobowiązani do składania raportów o korzystaniu ze środowiska lub oświadczeń o nie korzystaniu ze środowiska. Od 2017 roku to się zmieniło. Czytaj dalej Raport o korzystaniu ze środowiska za 2016 rok

Międzynarodowa optymalizacja podatkowa

Czy warto zakładać spółki offshore, zagraniczne fundacje lub trusty, “prowadzić” działalność gospodarczą za granicą, spółkę w Wielkiej Brytanii lub tworzyć struktury złożone z zagranicznych podmiotów po to aby zaoszczędzić na podatkach lub składkach zusowskich? Co z Delaware, Lichtensteinem, Panamą, Seszelami, Kajmanami, Brytyjskimi Wyspami Dziewiczymi i innymi rajami podatkowymi? Kiedy opłaca się dokonywać międzynarodowej optymalizacji podatkowej, a kiedy sobie odpuścić?

W Internecie znajdziesz mnóstwo ofert pośredników pomagających w zakładaniu spółek w rajach podatkowych i niektórych stanach w USA. Bardziej wyspecjalizowane kancelarie świadczą usługi tworzenia fundacji rodzinnych, budowania wehikułów złożonych z międzynarodowych podmiotów i doradztwo podatkowe.

Pośrednicy reklamują sprzedawane usługi jako zgodne z prawem, pozwalające legalnie uniknąć zobowiązań podatkowych i zabezpieczyć majątek przed zapędami fiskusa.

Nie do końca jest to prawda, gdyż oferenci usług “optymalizacji podatkowej” kierując swoją ofertę do określonej grupy odbiorców znajdujących się w specyficznej sytuacji prawnej tj. polskich przedsiębiorców będących rezydentami podatkowymi w Polsce często zapominają wspomnieć o kilku szczegółach. Czytaj dalej Międzynarodowa optymalizacja podatkowa

IKZE 2016

Limit wpłat na IKZE w 2016 roku wynosi 4866 zł. W porównaniu z 2015 rokiem oferta rachunków Indywidualnego Konta Zabezpieczenia Emerytalnego specjalnie się nie zmieniła. Wciąż można odliczać wpłaty na IKZE od podstawy opodatkowania.

Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego to sposób na oszczędzanie na emeryturę powiązany z ulgami podatkowymi. Od końca 2015 roku do 30.06.2016 r. zostało otwartych ponad 26 tys. nowych rachunków, co oznacza że w sumie już prawie 614 tys. osób oszczędza w ten sposób. Zgromadzone środki osiągnęły poziom 764 mln zł (wzrost o ok. 142 miliony złotych w ciągu pół roku).

Tabela. Informacje liczbowe o rynku IKZE za I półrocze 2016 r.

Informacje liczbowe o rynku IKZE za I półrocze 2016 r.

Źródło: Komisja Nadzoru Finansowego. Dane ze sprawozdań dot. IKZE

Czytaj dalej IKZE 2016

Standard & Poor’s: w Polsce nic się nie zmieniło, będzie stabilnie

Spółka Standard & Poor’s Financial Services LLC będąca jednostką zależną od notowanej na nowojorskiej giełdzie S&P Global Inc. opublikowała raport dotyczący oceny kredytowej Polski.

Rating kredytowy oznacza opinię na temat zdolności kredytowej danego podmiotu (...) wystawioną przy wykorzystaniu uznanego i zdefiniowanego systemu rankingowego (...)

Źródło: art. 3 ust. 1 lit. a Rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (WE) nr 1060/2009 z dnia 16 września 2009 r. w sprawie agencji ratingowych 

Prostszymi słowami – rating kredytowy Polski to informacja o tym jak bardzo prawdopodobne jest bankructwo naszego państwa skutkujące odmową spłaty zaciągniętych za granicą zobowiązań.

W klasyfikacji S&P stosuje się kategorie od D (niska ocena, bankrut) do AAA (najlepsza ocena). O szczegółach można poczytać na stronie firmy.

Czytaj dalej Standard & Poor’s: w Polsce nic się nie zmieniło, będzie stabilnie

Faktura bez VAT dla kontrahenta unijnego

Jak poprawnie wystawić fakturę bez naliczania podatku VAT dla firmy zza granicy? Na co zwrócić uwagę, aby uniknąć problemów z urzędem skarbowym? Co to jest “Odwrotne Obciążenie”?

Wchodząc na rynki zagraniczne i pozyskując pierwszych klientów spoza Polski zapewne spotkasz się z wymogiem wystawienia faktury bez naliczenia polskiego podatku VAT. Nie jest to nic niezwykłego. Wręcz przeciwnie, jest to standardowa procedura.

Część polskich przedsiębiorców odmawia wystawiania faktur bez doliczenia podatku VAT mimo, że zgodnie z prawem powinni wystawić faktury dokumentujące sprzedaż poza terytorium kraju. Wynika to z obawy, że będą musieli odprowadzić samodzielnie podatek VAT za kontrahenta.

Raz nawet spotkałem się z odmową wystawienia faktury bez polskiego VAT za usługę informatyczną pomimo tego, że usługodawca był zgłoszony jako podatnik unijny. Możliwe, że w ten sposób przedsiębiorca chciał uniknąć konieczności składania deklaracji VAT UE. Do dziś nie rozumiem dlaczego firma z branży informatycznej broni się rękami i nogami przed wejściem na rynki zagraniczne. No cóż, każdy ma swój pomysł na biznes.

Praktyka

Od wielu lat mam do czynienia z kontrahentami z całego świata. W jednej z firm większość klientów stanowią zagraniczne podmioty. Po prostu łatwiej jest zdobyć i utrzymać klienta zagranicznego, który będzie usatysfakcjonowany i nie będzie narzekał na cenę niż dogodzić niektórym klientom z Polski.

Czytaj dalej Faktura bez VAT dla kontrahenta unijnego

Prywatne ubezpieczenie zdrowotne

Na jakich zasadach działa prywatne ubezpieczenie zdrowotne? Czy opłaca się korzystać z usług firm typu Medicover, Lux Med, Enel-Med? A może lepiej byłoby skorzystać z oferty przygotowanej przez firmy ubezpieczeniowe np. Compensa TU S.A. lub PZU S.A.? Jaki jest koszt prywatnej opieki medycznej i zakres świadczonych usług?

W ciągu ostatnich miesięcy przyglądałem się sposobowi działania publicznej służby zdrowia w Polsce. Wiem też jak funkcjonuje publiczna służba zdrowia za granicą, gdyż miałem okazję leczyć się poza Polską. Co więcej, mam również porównanie do prywatnej opieki zdrowotnej (poziom VIP), z której przez kilka lat intensywnie korzystałem.

W ostatnim czasie obserwowałem oraz sam doświadczałem ułomności zarówno publicznego, jak i prywatnego systemu. O wadach i zaletach prywatnej opieki medycznej będzie niniejszy artykuł. Jeśli zastanawiasz się nad wykupieniem usługi w postaci prywatnej opieki zdrowotnej i planujesz opłacać abonament za siebie i swoją rodzinę, wówczas tym bardziej zachęcam do lektury dalszej części wpisu. Czytaj dalej Prywatne ubezpieczenie zdrowotne

Pułapki optymalizacji podatkowej: brytyjska spółka Ltd z zarządem w Polsce

Jakie są rzeczywiste koszty prowadzenia brytyjskiej spółki z ograniczoną odpowiedzialnością (ang. private limited company), której członkowie zarządu mieszkają w Polsce? Czy wystarczy po prostu założyć spółkę w Wielkiej Brytanii, aby korzystać z £11 000 kwoty wolnej i nie płacić podatków w Polsce?

Na forach internetowych, na konferencjach biznesowych oraz w ofertach przesyłanych na firmowy e-mail możesz znaleźć informacje dotyczące możliwości “przeniesienia” biznesu do Wielkiej Brytanii. Powstały wyspecjalizowane firmy, które świadczą usługi rejestracji spółki Ltd na terenie Zjednoczonego Królestwa w wirtualnych biurach oraz późniejszej obsługi księgowej przedsiębiorstwa.

Firmy te kuszą jednorazowym kosztem rejestracji, pomagają uzyskać brytyjski numer PESEL – National Insurance Number, założyć rachunek bankowy, a także prowadzą księgowość spółki i przygotowują roczne sprawozdania do brytyjskiego odpowiednika KRS – Companies House.

Czy rzeczywiście ucieczka przed polską skarbówką i ZUS-em jest tak prosta i tania? Czy wystarczy zapłacić 100 funtów (ok. 550 zł) miesięcznej opłaty za prowadzenie księgowości zamiast 1061,91 zł samego ZUS-u? Czy rzeczywiście można legalnie zarabiać £11’000 (ok. 60’000 zł) rocznie bez płacenia podatku? O tym w dalszej części artykułu. Czytaj dalej Pułapki optymalizacji podatkowej: brytyjska spółka Ltd z zarządem w Polsce

Raport o korzystaniu ze środowiska

Biurokratyczne wymogi zazwyczaj dotykają wybrane grupy przedsiębiorców. Prowadząc firmę zapewne masz świadomość, że w niektórych branżach istnieją specyficzne wymagania, które muszą być spełnione, aby nie narazić się na wysokie kary.

Istnieją jednak pewne regulacje, które uderzają w każdego przedsiębiorcę. Jedną z nich jest sporządzanie i przesłanie do 31 marca corocznego sprawozdania z korzystania ze środowiska lub konieczność złożenia oświadczenia o niekorzystaniu ze środowiska. Obowiązek ten dotyczy praktycznie każdej firmy. Czytaj dalej Raport o korzystaniu ze środowiska

Brytyjska pułapka optymalizacji podatkowej

Zarejestruj działalność gospodarczą w UK i płać 60 zł ZUS-u miesięcznie! Załóż spółkę w Wielkiej Brytanii i nie płać podatku! Takie i podobne hasła możesz przeczytać na forach internetowych i usłyszeć od znawców międzynarodowej optymalizacji podatkowej. Czy rzeczywiście jest to tak proste?

Od momentu wejścia Polski do Unii Europejskiej coraz więcej obywateli naszego kraju korzysta z zasady swobodnego przepływu kapitału oraz osób (art. 26 ust. 2 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej) zakładając w innych państwach członkowskich spółki z o.o. i zgłaszając tam fakt prowadzenia działalności gospodarczej.

Brytyjska kwota wolna od podatku w roku podatkowym 2016/2017 wynosi £11’000, czyli ok. 61’500 zł. Jeśli w ciągu roku zarobisz 11 tys. funtów, wówczas miesięcznie zapłacisz jedynie £34,18 składek na ubezpieczenie społeczne, a przy dochodach z działalności poniżej £5965 w ciągu roku możesz ich w ogóle nie płacić lub dobrowolnie opłacać £2,80 tygodniowo, aby zachować prawo do emerytury.
Przy miesięcznym dochodzie z działalności w wysokości £497,08 (ok. 2780 zł) nie zapłacisz ani pensa składek i podatków. Przy £916,67 (ok. 5100 zł) miesięcznie zapłacisz tylko składki (podatek wyniesie 0 GBP) i na rękę zostanie Ci £882,48 (ok. 4900 zł).

W Polsce osoba prowadząca działalność gospodarczą od miesięcznego dochodu 5100 zł zapłaci 1061,91 składek na ZUS (faktycznie po odliczeniu od dochodu i podatku składki wyniosą niecałe 674 zł) oraz podatek dochodowy. Przy uwzględnieniu kwoty wolnej i 18% podatku z 5100 zł zostanie ok. 3550 zł miesięcznie.

W takim razie czy nie byłoby korzystniejszym przerejestrowanie działalności z Polski do Wielkiej Brytanii? Wszystko wygląda tak pięknie – jest swoboda przepływu osób, usług i kapitału, więc w czym problem?  Czytaj dalej Brytyjska pułapka optymalizacji podatkowej

Forma prawna przedsiębiorstwa. Co wybrać: indywidualną działalność gospodarczą czy spółkę z o.o.?

Jakie są wady i zalety prowadzenia biznesu w formie spółki z o.o.? Czym spółka różni się od prowadzenia pozarolniczej działalności gospodarczej jako osoba fizyczna? Jakie są różnice w opłatach na ZUS i w podatkach? Co bardziej się opłaca: spółka z o.o. czy indywidualna działalność gospodarcza?

Od 2005 do końca pierwszej połowy 2015 r. liczba osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą wzrosła o ponad 194 tys. W tym samym czasie liczba spółek z o.o. zwiększyła się o 168 tys.

Tabela 1. Liczba podmiotów gospodarki narodowej w okresie 31 XII 2005 – 30 VI 2015

Liczba podmiotów gospodarki narodowej w okresie 31 XII 2005 - 30 VI 2015
Żródło: GUS „Zmiany strukturalne grup podmiotów gospodarki narodowej w rejestrze REGON, I półrocze 2015 r.„, str. 29 tabl. 1

Jak widać na powyższym zestawieniu spółki z o.o. i indywidualne przedsiębiorstwa osób fizycznych to najpopularniejsze formy prowadzenia działalności gospodarczej. Którą z nich powinieneś wybrać rozkręcając własny biznes?

O wadach i zaletach prowadzenia działalności gospodarczej jako osoba fizyczna oraz o problemach, jak i pozytywnych aspektach związanych z rozwojem biznesu w formie spółki z ograniczoną odpowiedzialnością będzie dzisiejszy wpis. Czytaj dalej Forma prawna przedsiębiorstwa. Co wybrać: indywidualną działalność gospodarczą czy spółkę z o.o.?